이 글은 2026년 10월 기준 공식 자료를 바탕으로 정리했습니다. 신용카드 소득공제는 1년 동안 카드와 현금영수증으로 쓴 돈 가운데 총급여의 25퍼센트를 넘는 부분에 공제율을 곱해 근로소득금액에서 빼 주는 제도입니다. 2026년에 쓴 돈은 2027년 초 연말정산에서 정산됩니다. 올해는 자녀 수에 따라 기본 한도가 올라간 첫해이고 수영장과 체력단련장 이용료가 1년 내내 반영되는 첫해이기도 합니다.
수치와 요건은 조세특례제한법 제126조의2와 시행령 제121조의2 현행 조문에서 확인했습니다.
공제 조건은 총급여 25퍼센트 문턱
공제 대상은 일용근로자를 뺀 근로소득자입니다. 신용카드와 체크카드 사용액에 현금영수증 금액과 실명이 확인된 선불카드·선불전자지급수단 사용액을 모두 더한 합계가 총급여의 25퍼센트를 넘어야 공제가 시작됩니다. 총급여가 5000만 원이면 문턱은 1250만 원입니다. 해외에서 쓴 금액은 이 합계와 문턱 계산에 들어가지 않습니다.
문턱 금액을 어느 사용분에서 덜어낼지도 법에 순서가 정해져 있습니다. 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분에서 먼저 빼고 모자라면 체크카드와 현금영수증 사용분에서 빼며 그래도 남으면 전통시장·대중교통 사용분에서 뺍니다. 총급여 7000만 원 이하는 문화체육 사용분을 체크카드와 같은 단계에서 뺍니다. 문턱까지는 신용카드로 채우고 그 뒤부터 공제율이 높은 수단을 쓰는 쪽이 계산상 유리한 이유가 여기에 있습니다.
결제 수단별 공제율 한눈에 보기
공제율은 무엇으로 어디에서 결제했는지에 따라 갈립니다.
| 구분 | 총급여 7000만 원 이하 | 총급여 7000만 원 초과 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15퍼센트 | 15퍼센트 |
| 체크카드·현금영수증·실명 선불카드 | 30퍼센트 | 30퍼센트 |
| 전통시장 사용분 | 40퍼센트 | 40퍼센트 |
| 대중교통 이용분 | 40퍼센트 | 40퍼센트 |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관 | 30퍼센트 | 결제 수단별 공제율 |
| 수영장·체력단련장 이용료 | 30퍼센트 | 결제 수단별 공제율 |
문화체육 사용분은 문화체육관광부장관이 지정한 사업자에게 낸 돈만 인정됩니다. 수영장과 체력단련장은 2025년 7월 1일 이후 이용료부터 대상에 들어왔습니다. 개인 강습비와 회원 입회금은 체육시설 이용분이 아닙니다. 전통시장 구역 안이라도 준대규모점포에서 쓴 돈은 전통시장 사용분으로 잡히지 않습니다.
기본 한도와 자녀 수에 따른 확대
공제액에는 연간 한도가 붙습니다. 2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법이 2026년 1월 1일 시행되면서 자녀가 있는 근로자의 기본 한도가 올라갔습니다. 부칙은 개정 전에 쓴 금액에 종전 규정을 적용하도록 정했으니 2026년 사용분이 첫 적용 대상입니다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 | 추가 한도 |
|---|---|---|---|---|
| 7000만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 | 300만 원 이내 |
| 7000만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 | 200만 원 이내 |
한도를 늘려 주는 자녀는 손자녀와 입양자·위탁아동을 포함한 직계비속입니다. 20세 이하여야 하고 소득금액이 100만 원 이하이거나 총급여 500만 원 이하 근로소득만 있어야 합니다. 장애인은 나이를 따지지 않습니다. 다른 사람이 이미 기본공제를 받은 자녀는 자녀 수에 넣지 않습니다.
기본 한도를 넘긴 공제액은 추가 한도에서 한 번 더 인정됩니다. 기본 한도를 넘긴 금액 범위 안에서 총급여 7000만 원 이하는 전통시장·대중교통·문화체육 공제액을 합쳐 300만 원까지 더해 줍니다. 7000만 원 초과는 전통시장과 대중교통 공제액을 합쳐 200만 원까지만 더합니다.
소비 증가분 추가 공제는 2026년 귀속에 없습니다. 전년 사용액의 105퍼센트를 넘긴 금액에 10퍼센트를 더 공제하던 조항은 2024년 과세연도에만 적용됐습니다. 제도 자체의 일몰 기한은 2028년 12월 31일로 3년 연장됐습니다. 정부가 2026년 8월 발표한 세제개편안에는 대중교통 추가공제를 없애고 도서·공연·박물관 추가공제의 총급여 7000만 원 소득 요건을 없애는 대신 그 한도를 줄이는 내용이 담겼습니다. 아직 국회를 통과하지 않은 정부안이고 심의 과정에서 내용과 시행 시기가 바뀔 여지가 있어 이 글은 현행 조문으로만 설명합니다.
공제 대상에서 빠지는 지출
카드로 냈더라도 합계에 넣지 않는 지출은 법과 시행령에 정해져 있습니다. 주요 항목은 아래와 같고 문턱을 계산할 때도 이 금액은 빠집니다.
- 건강보험료·국민연금·고용보험료와 각종 보험료·공제료
- 학교·어린이집 수업료와 공납금
- 국세·지방세와 전기·수도·가스·통신 요금
- 아파트 관리비와 TV 시청료·도로 통행료
- 상품권 구입비와 자동차 리스료·렌터카 대여료
- 새 차처럼 취득세가 붙는 재산 구입비
- 면세점 구매액과 가상자산 거래 대가
- 대출 이자와 보증료 같은 금융 수수료
- 세액공제를 받은 월세·정치자금·고향사랑기부금
- 해외 사용액과 사업 관련 비용
중고차는 예외로 둡니다. 카드나 현금영수증으로 산 중고차는 구입 금액의 10퍼센트를 사용액에 넣어 줍니다.
맞벌이 부부와 가족 카드 사용분
배우자와 직계존비속이 쓴 금액은 근로자 본인의 공제에 합산됩니다. 조건은 그 가족의 연간 소득금액이 100만 원 이하일 것입니다. 총급여 500만 원 이하 근로소득만 있는 가족도 포함되며 나이 요건은 없습니다. 형제자매 사용분은 합산 대상이 아닙니다.
맞벌이 부부는 배우자 소득이 이 기준을 넘으니 각자 쓴 금액을 각자 공제받습니다. 그래서 한 사람에게 사용액을 몰아 문턱을 확실히 넘기는 전략이 나옵니다. 급여가 적은 쪽이 문턱을 더 빨리 넘깁니다. 몰아준 쪽이 이미 한도에 닿았다면 그 이상은 공제가 늘지 않으니 두 사람의 예상 공제액을 나란히 놓고 비교해 보십시오.
가족카드는 대금을 누가 내든 카드 명의자의 사용분으로 봅니다. 국세청 안내도 결제자가 아닌 사용자 기준입니다. 다른 사람이 기본공제를 받은 자녀의 사용분은 합산하지 못하니 부부 가운데 자녀를 기본공제 대상으로 올린 쪽만 자녀 카드값을 합산합니다.
남은 두 달 결제 수단 고르는 법
먼저 1월부터 지금까지의 사용액을 카드사 앱에서 확인하고 자기 문턱과 비교합니다. 아직 문턱 아래라면 할인과 적립이 큰 신용카드를 그대로 쓰면 됩니다. 문턱을 넘겼다면 체크카드나 현금영수증으로 갈아탑니다. 문턱을 넘긴 뒤 같은 100만 원을 쓰면 신용카드는 15만 원이 공제되고 체크카드는 30만 원이 공제됩니다.
전통시장과 대중교통은 결제 수단과 관계없이 40퍼센트입니다. 기본 한도와 추가 한도를 모두 채웠다면 그때부터는 혜택이 큰 카드를 고르는 편이 낫습니다.
올해 홈택스 연말정산 미리보기 운영 기간은 국세청 공지와 홈택스 첫 화면에서 확인하십시오. 지난해에는 2025년 11월 5일에 열렸고 1월부터 9월까지의 카드 사용액을 불러와 예상 세액을 계산해 줬습니다.
자주 묻는 질문
자녀가 두 명이면 한도가 얼마나 늘어나나요?
총급여 7000만 원 이하는 기본 한도가 300만 원에서 400만 원으로 늘어납니다. 7000만 원 초과는 250만 원에서 300만 원이 됩니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 적용합니다.
헬스장 PT 비용도 체육시설 이용분에 들어가나요?
들어가지 않습니다. 시행령은 체육활동을 위한 개인 강습비를 체육시설 이용분에서 뺐습니다. 이용료와 강습비가 나뉘지 않은 영수증은 재정경제부령으로 정한 금액만 이용분으로 인정합니다.
부모님이 쓰신 카드값도 합칠 수 있나요?
부모님의 연간 소득금액이 100만 원 이하이고 생계를 같이 하면 합산합니다. 주거 형편 때문에 따로 사는 부모님도 생계를 같이 하는 것으로 봅니다. 형제자매가 이미 부모님 기본공제를 받았다면 그 사용분은 합산하지 못합니다.
정리하면 문턱까지는 신용카드로 채우고 그 뒤로 체크카드·현금영수증과 전통시장·대중교통 결제를 늘리는 순서가 기본입니다. 자녀가 있다면 늘어난 한도에 맞춰 목표 금액을 다시 잡으십시오.
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